这样做,竟然可以每年节省增值税60余万元


案例

王先生目前有六家公司是股东。他们每个人都是独立的会计师。它们各自负责不同的业务部门。问题来了。由于业务需要,公司之间存在共同拆散资金,没有利息。截至2019年8月,累计贷款余额2亿元,借款时间超过一年。

税收风险?

增值税应视为销售贷款服务!

年增值税为人民币=2亿元*5%(同期贷款利率)*6%(增值税税率)=60万元

更改

在王领导下的六家公司组成了这个集团。

集团内各公司之间的未付贷款不需要视为销售贷款服务,也不存在增值税风险。

每年可以节省6亿多元的增值税!

参考1

财税[2019]20号财政部、国家税务总局《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条:

2019年2月1日至2020年12月31日,企业集团(含企业集团)内各单位之间的资金无偿拆借免征增值税。

注意4点:

※第一点:适用对象仅限于集团公司,非集团公司不适用优惠政策。

※第二点:适用对象仅限于企业集团内单位,不适用于企业集团外单位。

※第三点:资金借贷必须免费,不享受优惠政策。

※第四点:免税期限有限,从2019年2月1日起至2020年12月31日止。

参考文献二

国家监管企业注〔2018〕139号〔0x9A8B〕:

I.取消《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》问题,加强公司信息披露

当地工商,市场监管部门应当按照《企业集团登记证》的要求,不再单独注册企业集团,不再发行《决定》,认真做好以下工作。一个是放宽名称的使用。企业法人可以在组织名称之前使用“组”或“(组)”,这是企业组的母公司。企业集团的名称应与母公司名称的行政区划,字体大小,行业或业务特征一致。如果需要使用企业集团的名称和缩写,母公司应将其与企业名称登记一并提交,并将其记录在公司章程中。母公司的全资或控股子公司,或母公司授权的股份公司,可以在名称中命名为企业集团名称或缩写。各级工商,市场监管部门不审查企业集团成员公司的注册资本和数量。二是加强企业集团的信息披露。取消企业集团的批准登记后,集团母公司应通过国家企业信用信息公示制度向社会公布企业集团名称和集团成员信息。此通知在发布之前已获得《企业集团登记证》,并且不再公布。三是依法加强对企业集团的监督管理。综合运用各种监管手段,动态监督和核实企业集团及其辖区内的会员企业,并形成长效监管机制。如果发现违反市场监督管理法律法规的,应当按照有关规定办理。

参考三

《企业集团登记证》(财税[2016] 36号)规定以下情况视为销售服务,无形资产或房地产:

(1)单位或个体工商户向其他单位或者个人免费提供服务,但用于公益事业或者公众的除外。

(二)单位或者个人将无形资产或者不动产无偿转让给其他单位和个人,但公益事业或者公众除外。

(三)财政部,国家税务总局规定的其他情形。

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